С декретных удерживается подоходный налог. Облагается ли ндфл пособие по беременности и родам

Согласно действующему законодательству, большинство доходов, получаемых юридическими и физическими лицами, облагаются налогом. В то же время существуют и исключения, перечень которых закреплен в положениях налоговых нормативно-правовых актах. К таковым относятся и различные виды социальных пособий, выплачиваемых государством. Но относятся ли к ним декретные?

В нормах трудового законодательства не содержится такого понятия как декрет или декретные выплаты. Они появились и получили широкое распространение на практике, но не были закреплены в нормативно-правовых актах. Поэтому нередко возникают противоречия, касающиеся использования этих понятий.

Если под декретом подразумевается промежуток времени, когда сотрудница уходит в отпуск по беременности и родам, тогда данное понятие закрепляется ст.225 ТК РФ. Указанный период оплачивается работодателем, как больничный, в полном объеме. При этом величина выплат зависит от среднего заработка беременной. Порядок оформления данного отпуска регулируется положениями ФЗ №255.

Продолжительность такого отпуска в общем порядке оставляет 140 дней. Но в исключительных случаях она может продлеваться до 180 суток. К особенным обстоятельствам относят: многоплодную беременность, возникшие осложнения в процессе родов и т.п. Решение в данном случае принимается наблюдающим врачом, который имеет право продлить срок больничного.

Уменьшение продолжительности декретного отпуска со стороны работодателя не допускается. С другой стороны, сама сотрудница может принять решение о досрочном выходе на работу. Это допускается, если состояние её здоровья позволяет прервать отпуск, а также в случае прерывания беременности и иных исключительных ситуациях.

Согласно п.1 ст.217 НК РФ к доходам, не подлежащим налогообложению, относятся различные вида гос. пособий, кроме выплат по больничным листам. При этом пособие по беременности и родам, не относят к выплатам по временной нетрудоспособности. Поэтому с данных выплат налог на прибыль не взымается.

Декретные выплаты и порядок их начисления

Женщина в положении, собираясь в декретный отпуск, получает у своего наблюдающего врача соответствующий больничный лист, с указанием срока начала и завершения периода временной нетрудоспособности.

После получения необходимого документа, трудящаяся обязана предоставить его работодателю. Расчет величины выплат производится исходя из продолжительности отпуска и среднего заработка сотрудницы за последние 2 года.

При выплате декретного пособия, работодателю компенсируются все расходы за счет государства. Для этого руководству необходимо передать больничный лист беременной сотрудницы в отдел соцзащиты населения. После проведения проверки, необходимая сумма будет перечислена на счет предприятия.

После завершения отпуска по беременности и родам, трудящийся (при этом не важно – мама или папа) имеет право написать заявление на отпуск по уходу за малышом, до достижения им полутора лет. В течение этого периода работнику будут продолжать начислять выплаты.

Таким образом, к декретным выплатам относят:

«Родовое» пособие;
Ежемесячные перечисления, в связи с отпуском по уходу за новорожденным до достижения им полутора лет;
Единовременная выплата по факту рождения ребенка.
Дополнительное пособие за раннюю постановку на учет при беременности.

При этом на получение причитающихся пособий и иных выплат могут рассчитывать не только женщины, имеющие официальное трудоустройство. Также право на них имеют ИП, безработные, а также лица, проходящие обучение в высших и средне специальных учебных заведениях.

Сумма выплат

Если говорить о работающих беременных, при расчёте величины декретных выплат в большинстве случаев сумма будет определяться исходя из их среднего заработка. Исключение составляют гос. пособия фиксированного размера. Их величина определяется по МРОТ.

«Родовой» больничный лист, получаемый беременной, компенсируется исходя из среднесуточного заработка работницы, умноженного на количество дней отпуска. Оплата производится в 100% размере, вне зависимости от стажа сотрудницы. Однако необходимо учитывать установленную законодательством максимальную величину выплат. Превышать её сумма компенсации не может.

Выход в отпуск по уходу за новорожденным до достижения им полутора лет, предполагает ежемесячные выплаты работнику. Расчёт их величины также производится исходя из среднего заработка трудящегося. При этом пособие выплачивается в размере 40%.

Алгоритм расчётов в данном случае предполагает определение среднесуточного заработка за последние 2 года. Время нахождения в отпуске по уходу за новорожденным в учетный период не включается. Полученное значение умножается на количество рабочих дней в конкретном месяце, а после на 40%. Итоговое значение и будет равно сумме выплаты.

Сроки начисления декретных выплат

Начисление выплат при оформлении «родового» больничного и отпуска по уходу за новорожденным производится, согласно ст.15 ФЗ №255-ФЗ от 29.12.2006г., в течение 10-ти дней с момента подачи необходимых документов работодателю. Руководство предприятия проводит проверку бумаг, после чего передает их в территориальное отделение страховщика, вместе со справкой о величине среднего заработка сотрудницы.

Данная организация осуществляет перечисление необходимой суммы на счет предприятия в течение 10-ти дней после поступления полного пакета документов. После этого пособие выдается работнице во время следующей выплаты зарплаты сотрудникам фирмы.

Пособие частично или полностью неполученное работником по вине предприятия или страховщика, может быть истребовано в любой момент без ограничения срока давности. Если аналогичное нарушение произошло по вине трудящегося, то истребована может быть сумма только за предшествующие 3 года.

Также сотрудник при невыплате пособия имеет право обратиться с жалобой в Трудовую инспекцию или прокуратуру. Кроме того, он может отстаивать свои интересы в судебном порядке.

Кто имеет право на получение декретных выплат?

Круг лиц, имеющих право на получение декретных, зависит от того, на какие конкретно выплаты он претендуют. Если речь идет о пособии по беременности и родам, а также единовременных выплатах, то их имеет право получить только роженица или, в ряде случаев, усыновитель новорожденного.

Если под декретными выплатами подразумевается пособие по уходу за ребёнком до достижения им полутора лет, то на его получение может претендовать любой родственник новорожденного, оформивший на своей работе соответствующий отпуск. Важно, что ухаживать за ребенком официально может только один человек. Не допускается оформление нескольких отпусков на одного ребенка.

Ранее в отпуск по уходу за новорожденным могла пойти только мать. Сейчас же таких ограничений нет. Любой родственник, который будет ухаживать за ребенком, имеет право оформить отпуск и получать соответствующее пособие.

Декретные выплаты и НДФЛ

Согласно действующему налоговому законодательству различные виды доходы в нашей стране облагаются подоходным налогом (НДФЛ), в том числе и компенсации за период временной нетрудоспособности. Однако, согласно п.1 ч.1 ст.217 НК РФ больничный лист, полученный беременной женщиной и дающий ей право на выход в отпуск по беременности и родам, не относится к данной группе.

Данный вид дохода является не компенсацией, а своего рода социальным пособием, выплачиваемым государством, в качестве меры финансовой поддержки. В связи с этим с данной выплаты не удерживается НДФЛ.

Это правило распространяется и на пособие, выплачиваемое лицам, оформившим отпуск по уходу за ребенком. Так как это также является мерой господдержки, то подоходный налог с данных выплат не взымается.

Однако и тут есть ряд нюансов, которые необходимо учитывать при определении налоговой базы.

Нюансы декретных выплат у работающих

Если лицо, имеющее право на получение декретных выплат, перед уходом в отпуск осуществляло трудовую деятельность, то обязанности по перечислению соответствующих сумм возлагаются на работодателя.

При этом фактически расходы предприятие не несет. Оно выступает в роли посредника, перенаправляя денежные средства от страхователя к трудящемуся. Поэтому и обязанность отчисления сборов, в том числе налоговых, возлагается на бухгалтерский отдел работодателя.

В случае с декретными выплатами, в отличие от иных, НДФЛ за них перечислять не требуется. Но даже при его оплате, соответствующие суммы будут возвращены работнику в полном объеме.

Нюансы декретных выплат у безработных

Пособие по родам, а также последующему уходу за малышом, могут получить не только работающие, но еще и те, кто официально не трудоустроен или проходит обучение. В связи с этим, начисление полагающихся сумм происходит в случае, если беременная обратилась с соответствующим заявлением в местное территориальное отделение соцзащиты населения. Для получения выплат необходимо предоставить:

Трудовую, при её наличии;
Заявление установленного образца (можно получить бланк в отделении соцзащиты или скачать и распечатать с официального сайта);
Справку из ЦЗН о нахождении на учете или из учебного заведения;
Больничный лист (при оформлении родового пособия).

В данном случае перечисление полагающихся средств осуществляется непосредственно УСЗН и отчисление НДФЛ из пособий также не производится.

Нюансы декретных выплат на упрощенке

На получение пособий также могут рассчитывать ИП, но тут тоже есть ограничения. Для осуществления своей деятельности, зачастую они выбирают упрощенную налоговую систему. Она частично освобождает их от налоговых сборов, в числе которых и НДФЛ.

Также они не обязаны заключать с ФСС договоры о соц. страховании и платить им соответствующие взносы. Однако при отсутствии такого договора ИП, частично или полностью лишается возможности получения ряда соц. пособий, среди которых и «родовое», и по уходу за ребенком. В данном случае ИП приравнивается к безработному и имеет право на получение выплат в минимальном объеме, определяемом исходя из установленной величины МРОТ.

Чтобы получать пособие в увеличенном размере, то есть рассчитываемом от среднего заработка, необходимо на момент подачи заявления являться добровольным страхователем в ФСС не менее года. В таком случае декретные выплаты будут определяться исходя из величины ежемесячных отчислений.

Что касается ИП, являющихся работодателями, то, несмотря на упрощенную систему налогообложения, они не освобождаются от необходимости отчисления положенных сборов с доходов их работников. Это касается и страховых взносов в ФСС,

Нюансы декретных выплат при работе по совместительству

Для лиц, осуществляющих трудовую деятельность одновременно у нескольких работодателей по совместительству, законодательством допускается оформление пособия по беременности и родам по обоим местам работы. Но только в случае, если трудоустройство было официальным и руководство фирмы, производило необходимые отчисления в ФСС.

В данном случае женщине необходимо получить у наблюдающего врача больничные листы в количестве равному числу её официальных работодателей. Об этом стоит уведомить доктора заранее, чтобы он подготовил необходимые бумаги. Такое правило связано с тем, что оформление пособия производится на основании предоставленного больничного листа.

Если же работница трудится по совместительству на нескольких должностях у одного работодателя, то пособие будет оформлено ей одно. Как и в других случаях, НДФЛ с декретных выплат взыматься не будет.

Налогообложение других выплат и матпомощи

Что касается налогообложения иных выплат, то согласно ст.217 НК РФ они также являются мерой социальной и материальной поддержки граждан. Поэтому уплата НДФЛ с них не производится. К таким выплатам относятся:

Единовременное пособие на новорожденного;
Матпомощь беременным, вставшим на учет в женскую консультацию на раннем сроке.

На их начисление не влияет наличие официального трудоустройства у женщины, так как величина пособий рассчитывается по МРОТ.

В некоторых компаниях положениями локальных нормативных актов предусматривается начисление дополнительных выплат по факту рождения ребенка. Такая матпомощь от работодателя не облагается НДФЛ в размере, не превышающем 4 тыс. рублей.

Декретный отпуск – возможность будущей маме отдохнуть от выполнения рабочих обязанностей, побыть наедине со своим малышом и подготовиться к его появлению на свет.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Чтобы не беспокоиться о выплате компенсации и вопросах, с ней связанных, рекомендуется решить их предварительно.

Отпуск по беременности и родам

Выйти в – право, которым обладает каждая сотрудница, находящаяся в положении.

Вопросы его предоставления тщательно регулируются – им установлена продолжительность, порядок оформления и нюансы, о которых важно не забывать.

Так, по беременности и родам установлены следующие:

При одноплодной беременности будущей маме выделяется 140 суток. 70 дней выделяется во время беременности и 70 дней после родов для восстановления и обеспечения необходимого ухода младенцу.
При обнаружении осложнений выделяется 156 суток. Продолжительность послеродового отдыха дополнительно увеличивается на 16 суток для восстановления.
При многоплодной беременности, если ожидается рождение двух и более детей, будущей маме выделятся 194 дня.

больничного отпуска в связи с беременностью и родами выглядит следующим образом:

Изначально необходимо оформить , поскольку он является официальным подтверждением отсутствия на работе. Он выдается после прохождения осмотра у врача. Диагноз в документе указывается в виде цифр, что дополнительно гарантирует защиту врачебной тайны.
Следующим шагом является оформление справки о размере заработной платы за предыдущие года работы. Она выдается бухгалтерами через несколько дней после составления соответствующего запроса. Помните, что отсутствие документа является основанием для принятия в расчет принятого показателя МРОТ.
В завершение составляется . В нем указывается две просьбы – о предоставлении отпуска в связи с беременностью и родами, а также о назначении и выплате пособия. Не забывайте про обязательные реквизиты – роспись и дату.

Заявление с поданными документами подлежит рассмотрению в продолжение 10 суток с момента подачи.

Если эти сроки грубо нарушаются работодателем, заявительница имеет право обратиться в трудовую инспекцию с жалобой или с иском в суд. Обычно, только услышав про судебное разбирательство, работодатели решают вопрос о выплате пособия.

Женщина может досрочно выйти из декретного отпуска, о чем необходимо предварительно (желательно, за 14 суток), известить работодателя о своем решении.

Запретить вернуться к рабочим обязанностям он не имеет права.

Пособие

Выплата пособия – мера финансовой поддержки государства, позволяющая обеспечить существование матери и ребенка во время прекращения выполнения ею рабочих обязательств и при отсутствии заработной платы.

Компенсация рассчитывается по определенной форме, закрепленной действующим законодательством. Для подсчета используется значение МРОТ, максимальное и минимальное ограничение больничного листа, суммарная заработная плата за предыдущие 24 месяца и иные данные.

Алгоритм расчета пособия, выплачиваемого на больничном отпуске в связи с беременностью и родами:

Складывается заработная плата женщины за предыдущие 2 года работы. Если она недавно перешла на новое место деятельности, то потребуется представить справку о доходе от предыдущего работодателя. В этих целях необходимо посетить прежний отдел бухгалтерии и оставить запрос.
Полученное значение делится на 730 или 731 (в зависимости от количества дней в году, используемом для подсчета). В итоге удается получить среднюю заработную плату сотрудницы в сутки.
Она умножается на продолжительность отпуска, которая указывается в листе нетрудоспособности.

Если расчет произведен неверно, необходимо обратиться с заявлением о перерасчете в отдел бухгалтерии. Бухгалтера должны провести проверку, при обнаружении ошибок недостающая сумма выплачивается.

Если в одном или сразу двух годах, используемых для расчета, женщина уже пребывала в отпуске по беременности и родам, то она может составить заявление об их замене другими годами.

Это позволит увеличить сумму пособия и получить большую компенсацию.

Что касается , то он соответствует значению МРОТ, действующему на территории РФ с 1 июля 2019 года – 7 100 рублей.

Например, если заработная плата будущей мамы ниже этого показателя, то при расчете во внимание будет приниматься именно он.

МРОТ учитывается при подсчетах и в следующих случаях:

Отсутствие справки с предыдущего места работы о заработной плате или отсутствие этой же справки от нового работодателя (причины могут быть различными, вплоть до простого пренебрежения).
Трудовой стаж на всех местах работы составляет меньше полугода.

Следовательно, работодатели сделали лишь небольшие отчисления в ФСС, которых недостаточно для последующей выплаты пособия.

Такое же правило распространяется на иностранок, принятых на должность в российских компаниях или российскими предпринимателями.

Кто выплачивает?

Осуществляет работодатель женщины, на имя которого составляется заявление.

После выплаты, организация или ИП направляет в ФСС ксерокопии соответствующих документов, на основании которых производится возврат денежных средств.

Как правило, они не передаются обратно работодателю, а поступают в счет уплаты страховых взносов.

Законодательство

Законодательным материалом, рассматривающим вопросы о предоставлении декретного отпуска и начислении пособий, является ТК РФ.

Более того, рассматривает вопрос, связанный с обложением налогами данного вида заработка.

НДФЛ с декретных

НДФЛ с декретных – нужно ли его уплачивать? Если да, то как – самостоятельно или через работодателя?

Эти вопросы волнуют будущих мам, которые скоро выходят в декретный отпуск, и желают знать все, что связано с ним и с полагаемой компенсацией.

Облагаются ли?

Облагаются ли декретные НДФЛ в 2019 году? Нет, в соответствии с действующим законодательством, пособие, выплачиваемое в связи с беременностью и родами, не входит в налогооблагаемую базу.

Женщина вместе с авансом или заработной платой.

Это не касается компенсации по больничным отпускам, оформляемым по иным основаниям.

Налоговый вычет

В обиходе женщины часто называют декретом отпуск по беременности и родам. Трудовое законодательство России гарантирует, что время нахождения женщины в этом отпуске будет оплачено.

Декретные выплаты

Федеральный закон от 29 декабря 2006 №225-ФЗ в статье 10 подробно определяет, что такое декретный отпуск, какова его продолжительность и с какого срока беременности он должен быть предоставлен работодателем сотруднице. По сути, декретный отпуск является , поскольку начисление и выплата пособия происходят на основании предоставленного больничного листа и средствами ФСС.

Иногда к декретным ошибочно относят средства, выплачиваемые по уходу за ребенком до достижения им возраста полтора года.

Это неверно, поскольку пособие по уходу, может быть назначено не только маме, но и папе, а также любому опекуну ребенка по заявлению. Мужчинам декретное пособие не полагается. В том случае, если женщина не трудоустроена, семья пособие не получит.

Сумма

Размер декретных в большей мере зависит от доходов женщины и равняется полному среднему заработку, при длительности стажа свыше полугода. Тогда сумма пособия рассчитывается в зависимости от МРОТ в текущем году.

Для начисления и расчета пособия с начала 2011 года используются новые правила расчета, утвержденные Правительством РФ. Средний заработок рассчитывается по итоговым доходам за двухлетний период до того года, в котором сотрудница пошла в дородовой отпуск. Общую сумму облагаемых страховыми взносами по материнству доходов делят на 730 дней, а если один из расчетных годов был високосным, то на 731 день.

Следует обратить внимание на то, что даже если у будущей мамы страховой стаж, например, один год, то для расчета суммы выплат будет использовано не фактической количество отработанных дней, а фиксированное – 730.

Это существенно уменьшит сумму пособия. Однако с 2013 года женщины больше не могут выбирать способ расчета декретных.

С этого момента из общего количества дней подлежат исключению периоды, когда:

работница находилась на больничном;
женщина находилась в ;
использовался отпуск по уходу за ребенком до трехлетнего возраста;
женщина была освобождена от трудовой деятельности, но полного или частичный оклад был сохранен (простои по вине работодателя);
работница использовала оплачиваемые выходные дни, в связи с уходом за ребенком-инвалидом.

Полученную величину среднедневного заработка умножают на количество дней, указанное в больничном листе, предоставленном сотрудницей.

Количество дней может быть разным:

140 дней , которые включают в себя 70 дней до наступления родов и 70 дней после.
156 дней , разделенных на 70 дней перед родами и 86 после – в случае осложнений со здоровьем роженицы, вызванных оперативными вмешательствами.
194 дня , состоящие из 84 календарных дней до примерной даты родов и 110 дней после – в случае рождения двоих или более детей.

В отношении пособия по БиР существуют такие понятия как максимальный и минимальный размер. Средний дневной заработок, вычисленный в ходе расчетов, не может быть ниже минимального дневного заработка, рассчитанного на основе МРОТ. В 2019 МРОТ составляет 5695 рублей . Поэтому минимальная выплата в 2019 году равна 27455,34 рублей , при неосложненных родах, но может достигать 38045,26 рублей – при многоплодной беременности.

Сумма выплат в связи с декретным отпуском не зависит от количества детей у женщины.

Верхний предел суммы пособия ограничен величиной заработной платы, на которую должны быть начислены специальные взносы в ФСС по случаю нетрудоспособности и в связи с материнством в расчетных годах. В 2019 году для расчета берутся максимальные суммы за 2019 и 2013 год, которые составляют 624 000 и 568 000 рублей соответственно.

Максимальный размер декретных в 2019 году не превысит:

228 602,74 руб . - в обычном случае;
254 728,77 руб . - при наличии осложнений;
316 778,08 руб . - при рождении более, чем одного ребенка.

Кроме того, на ограничения суммы декретных влияет статус получающей пособие женщины:

Учащиеся ВУЗов и ССУЗов получают декретные выплаты в размере стипендии.
Женщинам, проходящим службу по контракту, положена сумма, не превышающая денежного довольствия.
Уволенные по причине прекращения предпринимателем своей деятельности или ликвидации организации получают 300 рублей . Однако для этой категории сумма пособия ежегодно индексируется.

Выплата пособия происходит единовременно полной суммой.

Особые проблемы у бухгалтеров вызывает случай, когда пособие необходимо рассчитать и выплатить сотруднице, замещающей ушедшую в декрет работницу . В данном случае трудовой договор является срочным, но срок может закончиться до наступления у женщины декретного отпуска. По действующему трудовому законодательству беременную женщину нельзя уволить до момента окончания беременности.

Регулярно, не реже раза в 3 месяца, работница обязуется предоставить, а работодатель вправе потребовать справку, которой подтверждается факт беременности. Однако после родоразрешения договор является расторгнутым согласно ТК РФ по окончанию срока действия. Какое же количество дней учитывать для расчета пособия?

Работодатель в этом случае обязан оплатить сотруднице не полный срок, а только количество дней до родов. ФСС компенсирует организации только эту сумму, а все выплаченное свыше подлежит удержанию у сотрудницы, либо отнесению на затраты предприятия.

Сроки начисления

Срок начисления и выплаты декретных регламентируется действующим законодательством. После окончания родового отпуска, в течение полугода женщина должна предоставить страхователю полный пакет документов, служащих основанием для назначения пособия. В вышеназванном законе №255-ФЗ приведен полный список данных бумаг.

К ним относятся:

больничный лист;
заявление с просьбой о назначении пособия;
справка о сумме заработка, в том случае, если сотрудница в расчетном периоде меняла место работы.

С 2019 года документы для назначения пособия можно не только предоставить лично или выслать почтой, но и направить работодателю в электронной форме.

Однако лучше пока придерживаться традиционных способов передачи документов, потому что процесс электронного документооборота недостаточно откорректирован.

После получения всех документов страхователем назначается пособие в срок, ограниченный десятью днями. Если страхователем является работодатель, то пособие выплачивается в дату ближайшей заработной платы. А если женщина обратилась за пособием в органы социального обеспечения, то выплат следует ожидать до 26го числа следующего за предоставлением документов месяца. Как правило, сумма перечисляется на указанные в заявлении банковские реквизиты либо переводится получателю посредством услуг Почты России.

Кто имеет право?

Учащиеся на дневном отделении в учебных заведениях, имеющих соответствующую лицензию. Женщины, получающие высшее или средне специальное образование.
Работающие по трудовому договору.
Уволенные в связи с закрытием организации-работодателя, но при условии, что женщина своевременно станет на учет в качестве безработной.
Военнослужащие, проходящие службу на контрактной основе.

Это право закреплено в следующих нормативных документах:

Закон от 29 декабря 2006года №255-ФЗ;
81-ФЗ от 19 мая 1995года;
порядок и условия назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей.

Женщины, заключившие с работодателем договор, регулируемый Гражданско-правовым кодексом, так называемый договор возмездного оказания услуг, не имеют права на назначение и выплату пособия у данного работодателя, поскольку их заработок не облагается страховыми взносами в ФСС.

Облагаются ли декретные подоходным налогом?

Налогообложение декретных выплат – это вопрос в равной мере волнующий как будущих получательниц, так и руководителей организаций. Ошибки в расчете пособия могут обернуться для организации существенными штрафами или отказом ФСС возместить выплаченные сотруднице средства.

У работающих

Статья 217 НК РФ в пункте 1 определяет суммы выплачиваемых государством пособий, которые не облагаются подоходным налогом.

Отдельно подчеркивается, что декретные, наравне с пособием по безработице, относятся к не подлежащим налогообложению доходам.

Изменения в данную норму не вносились с 2005 года, и нет оснований считать, что в дальнейшем это произойдет.

У безработных

К сожалению, не положен отпуск по беременности и родам.

Поэтому у них нет даже дохода, способного создать вопрос о его налогообложении.

Исключение составляют безработные женщины, уволенные по причине ликвидации организации. Сумма положенного им пособия выплачивается полностью, без удержания подоходного налога.

На упрощенке

Индивидуальные предприниматели, находящиеся на специальных режимах налогообложения, таких как упрощенная система налогообложения, ЕСХН, ЕНВД и прочих, освобождены от уплаты ряда налогов, в том числе и налога на доходы физических лиц, в обиходе часто называемого подоходным. Казалось бы, выплаты предпринимателям не должны облагаться. Но при начислении декретных выплат женщины-предприниматели находятся почти в том же положении, что и безработные.

Индивидуальные предприниматели не обязаны заключать с ФСС договор об обязательном социальном страховании, поэтому они не входят в список тех, кому положены родовые пособия.

Однако при соблюдении ряда условий индивидуальные предприниматели также могут рассчитывать на декретные выплаты. Для этого необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика добровольных взносов в Фонде социального страхования и уплачивать фиксированные взносы, рассчитанные на основании МРОТ. Размер декретного пособия в этом случае составит 27455,34 рублей.

Пособия на сотрудников индивидуального предпринимателя, работающего на упрощенке, выплачиваются на общих основаниях. Использование УСН не освобождает предпринимателя от обязанности уплачивать в ФСС страховые взносы с доходов его работников.

При работе по совместительству

Женщины, трудовые отношения с которыми оформлены в соответствии с Трудовым кодексом РФ у нескольких работодателей, имеют возможность получить пособие по каждому из мест работы. Для этого нужно получить правильно оформленный дополнительный больничный лист и предоставить его работодателю.

Он обязан начислить и выплатить пособие по тем же правилам, что и на основном месте работы будущей мамы.

Иногда сотрудницы путают работу по совместительству и совмещение работы в разных должностях у одного работодателя. При совмещении никакие дополнительные декретные выплаты не положены. Дело в том, что при совместительстве оба работодателя отчитываются и платят в ФСС, а при совмещении только один.

Налогообложение других доплат и материальной помощи

Помимо родового пособия женщине положен еще ряд выплат, которые она получает независимо от своего статуса и величины страхового стажа.

К ним относятся:

Пособие, единовременно выплачиваемое женщинам, ставшим на учет до 12 недель.
Пособие, назначаемое . В 2019 году его сумма равна 14497,8 рублей.

Если мама официально не трудоустроена, вышеназванные пособия можно получить в органах социального обеспечения, а также в организации-работодателе отца ребенка. Эти доходы не облагаются НДФЛ на основании статьи 217 НК РФ.

Нередко организации выплачивают премии сотрудницам по случаю рождения ребенка. Данные премии не облагаются налогом на доходы физических лиц только в части, не превышающей 4000 рублей. Все, что превышает вышеназванную сумму, облагается подоходным налогом по ставке, равной тринадцати процентам и подлежит отражению в составе доходов в справке 2-НДФЛ.

Отправляя забеременевшую сотрудницу в отпуск, нужно не только правильно сделать расчет пособия, но и точно знать, облагаются ли декретные НДФЛ. Об этом и пойдет речь в данной статье.

Что такое декретный отпуск

Согласно трудовому законодательству, забеременевшая работница имеет право не выходить на работу за семьдесят дней до родов и еще семьдесят дней после них. За период пребывания дома ей будет начислено пособие, и называется такой временной промежуток декретом или отпуском по беременности и родам, если говорить официальным языком.

Само собой разумеется, что руководителей предприятий при произведении расчетов интересует, удерживается ли НДФЛ с декретных, а также прочие налоги и взносы. Тот же вопрос, безусловно, волнует и сотрудниц, уходящих на отдых, – ведь куда приятнее получить на руки всю начисленную сумму полностью, без всяких вычетов.

Оплата временной нетрудоспособности по беременности и родам

Прежде чем задаваться вопросом, облагаются ли декретные НДФЛ в 2018 году, хорошо бы точно знать, как в 2018 году рассчитываются и начисляются выплаты по декрету. В общей сложности оплата этого периода производится так же, как и оплата самого обычного ежегодного календарного отпуска, только называется пособием и выдается из средств Фонда социального страхования.

Так происходит потому, что, хотя декрет и является отпуском, он проходит по документам как период временной нетрудоспособности – а это сфера деятельности и ответственности Фонда соцстрахования. Расчеты же, как обладающие всей полнотой информации, производят работодатели и предоставляют в Фонд лишь итоговый результат. Поэтому они обязаны разбираться, облагаются ли налогом декретные, даже несмотря на то, что по новым требованиям законодательства вместе с итоговой цифрой предоставляется и лист расчетов, на котором полностью расписаны все вычисления.

Порядок оплаты

Так же, как и обычный календарный оплачиваемый отдых от работы, период освобождения от трудовых обязанностей по беременности и родам оплачивается по среднедневному заработку – это необходимо знать, прежде чем высчитывать налоги с декретных.

Точно так же суммируются все облагаемые налогами и взносами выплаты в течение расчетного периода и делятся на количество отработанных дней за последние два года. В расчетный период не включают все временные промежутки, когда работница получала частичный заработок или полный, но не облагаемый налогами и страховыми взносами.

Если в два предыдущие года сотрудница трудилась не на том предприятии, с которого уходит в отпуск по беременности и родам, для подсчетов она должна принести справку о доходах. К слову, если работница числится и трудится на нескольких предприятиях, она может оформить получение пособия по всем местам своей работы. Разумеется, вопрос, взимается ли НДФЛ с декретного отпуска, придется тогда решать всем ее работодателям.

Налогообложение доходов работников

Давайте вспомним, прежде чем узнаем, выплачивается ли подоходный налог с декретных, какие вообще налоги платит рядовой сотрудник рядовой организации. Согласно законодательству, каждый налоговый резидент выплачивает из полученного дохода:

НДФЛ;
страховые взносы в Фонд социального страхования;
взносы в Пенсионный фонд;
страховые взносы от профессиональных заболеваний или несчастного случая на производстве.

Именно из страховых выплат и формируется фонд, из которого потом оплачивается временная нетрудоспособность, в том числе и промежуток времени по беременности и родам.

Налогообложение декретных выплат

В перечне видов доходов физических лиц, которые не подлежат налогообложению (согласно 217 статье Налогового кодекса), указаны пособия по временной нетрудоспособности по беременности и родам. Согласно пояснениям Министерства финансов о том, как декретные выплаты облагаются налогом, также получается, что этот вид государственного пособия налогообложению не подлежит. Разумеется, такие пособия не входят в статью расходов предприятия.

Налоговый вычет в декретном отпуске

Налоговый вычет – это сумма, на которую можно уменьшить налоговую базу. Например, налогоплательщики, на чьем попечении находятся несовершеннолетние дети, могут рассчитывать на определенные льготы в этом плане. То есть находящаяся в декретном отпуске женщина тоже переходит в эту категорию налогоплательщиков. Оформить налоговый вычет она сможет сразу же по выходу на работу, когда снова будет получать облагаемый НДФЛ доход.

Надеемся, эта статья помогла полностью разобраться в вопросе, как именно декретные облагаются НДФЛ.